Cap.1 Línea. 111 Tipo de entidad financiera que otorgó el crédito (Banco privado, Banco público, Cooperativa de ahorro y crédito, Mutualista u Otros). 2. Banco público En esta pregunta, por favor detallar los valores de las variables que tienen relación con los intereses pagados a instituciones financieras del capítulo I, Marcar con una X si la Respuesta es: Banco privado - casillero 1 Banco público - casillero 2 Cooperativa de ahorro y crédito - casillero 3 Mutualista- casillero 4 Otros - casillero 5 Nota: Para la pregunta de la línea 111, clave 1211, las respuestas son de selección múltiple y van desde 1 a 5. Si tiene un valor mayor que cero en la línea 95 código 1188, correspondiente a intereses con instituciones financieras, entonces la línea 111, código 1211, debería tener respuesta. Nota importante: Se describe a continuación las principales cuentas o líneas que deben tener dato para aquellas empresas que registran UNA actividad económica de los siguientes sectores: Manufactura, Minería y Construcción Comercio Servicios

Cap.1 Línea. 111 Tipo de entidad financiera que otorgó el crédito (Banco privado, Banco público, Cooperativa de ahorro y crédito, Mutualista u Otros). 3. Cooperativa de ahorro y crédito En esta pregunta, por favor detallar los valores de las variables que tienen relación con los intereses pagados a instituciones financieras del capítulo I, Marcar con una X si la Respuesta es: Banco privado - casillero 1 Banco público - casillero 2 Cooperativa de ahorro y crédito - casillero 3 Mutualista- casillero 4 Otros - casillero 5 Nota: Para la pregunta de la línea 111, clave 1211, las respuestas son de selección múltiple y van desde 1 a 5. Si tiene un valor mayor que cero en la línea 95 código 1188, correspondiente a intereses con instituciones financieras, entonces la línea 111, código 1211, debería tener respuesta. Nota importante: Se describe a continuación las principales cuentas o líneas que deben tener dato para aquellas empresas que registran UNA actividad económica de los siguientes sectores: Manufactura, Minería y Construcción Comercio Servicios

Cap.1 Línea. 111 Tipo de entidad financiera que otorgó el crédito (Banco privado, Banco público, Cooperativa de ahorro y crédito, Mutualista u Otros). 4. Mutualista En esta pregunta, por favor detallar los valores de las variables que tienen relación con los intereses pagados a instituciones financieras del capítulo I, Marcar con una X si la Respuesta es: Banco privado - casillero 1 Banco público - casillero 2 Cooperativa de ahorro y crédito - casillero 3 Mutualista- casillero 4 Otros - casillero 5 Nota: Para la pregunta de la línea 111, clave 1211, las respuestas son de selección múltiple y van desde 1 a 5. Si tiene un valor mayor que cero en la línea 95 código 1188, correspondiente a intereses con instituciones financieras, entonces la línea 111, código 1211, debería tener respuesta. Nota importante: Se describe a continuación las principales cuentas o líneas que deben tener dato para aquellas empresas que registran UNA actividad económica de los siguientes sectores: Manufactura, Minería y Construcción Comercio Servicios

Cap.1 Línea. 111 Tipo de entidad financiera que otorgó el crédito (Banco privado, Banco público, Cooperativa de ahorro y crédito, Mutualista u Otros). 5. Otros En esta pregunta, por favor detallar los valores de las variables que tienen relación con los intereses pagados a instituciones financieras del capítulo I, Marcar con una X si la Respuesta es: Banco privado - casillero 1 Banco público - casillero 2 Cooperativa de ahorro y crédito - casillero 3 Mutualista- casillero 4 Otros - casillero 5 Nota: Para la pregunta de la línea 111, clave 1211, las respuestas son de selección múltiple y van desde 1 a 5. Si tiene un valor mayor que cero en la línea 95 código 1188, correspondiente a intereses con instituciones financieras, entonces la línea 111, código 1211, debería tener respuesta. Nota importante: Se describe a continuación las principales cuentas o líneas que deben tener dato para aquellas empresas que registran UNA actividad económica de los siguientes sectores: Manufactura, Minería y Construcción Comercio Servicios

Cap 2. Línea.112 Ventas netas de bienes producidos por la empresa. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 112. Ventas netas de bienes producidos por la empresa. - En esta línea se registrarán los valores obtenidos por las ventas netas de los bienes que fueron producidos por la empresa durante el periodo de referencia.

Cap 2. Línea. 113 Ventas netas de bienes comercializados por la empresa al por mayor. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 113. Ventas netas de bienes comercializados por la empresa al por mayor. - En esta línea se registrará el valor de las ventas al por mayor de mercaderías - bienes sin transformación - ; es decir, que la empresa vendió en las mismas condiciones que la empresa adquirió durante el periodo de referencia. Considere el tipo de distribución que realiza la empresa. Serán ventas al por mayor cuando las empresas comercializadoras de bienes lo realizan con intermediarios, sin llegar al consumidor final.

Cap 2. Línea. 114 Ventas netas de bienes comercializados por la empresa al por menor. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 114. Ventas netas de bienes comercializados por la empresa al por menor.- En esta línea se registrará los valores obtenidos por las ventas al por menor de mercaderías - bienes sin transformación; es decir, que la empresa vendió en las mismas condiciones que la empresa lo adquirió durante el periodo de investigación. Para el llenado considere el tipo de distribución que realiza la empresa. Serán ventas al por menor las realizadas por empresas comercializadoras que venden unidades individuales o pequeñas cantidades al público en general y como consumidor final.

Cap 2. Línea. 115 Ventas netas de servicios. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 115. Ventas netas de servicios. - Son los ingresos netos percibidos de las empresas por los servicios prestados para cubrir las necesidades del cliente, el cual se efectiviza en el momento que ha sido prestado o consumido. En este rubro también se incluyen los servicios de apoyo a las actividades de minería, manufactura, construcción y comercio. El valor registrado en la línea 115 debe ser igual a la suma de valores registrados en el Capítulo 1, filas (7 a 11). Si se ha registrado valor en la fila 115, clave 2004 (Ventas netas de servicios), debe constatar que en la sección B. ACTIVIDAD E INICIO DE ACTIVIDADES, en actividad principal, secundaria o tercera actividad se haya señalado SERVICIOS, caso contrario solicite aclaración.

Cap 2. Línea. 116 Otros ingresos ordinarios. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 116. Otros ingresos ordinarios. - En esta línea se detallarán los valores correspondientes a otros ingresos ordinarios que no se han reportado en las líneas anteriores. Nota: En la línea 116 código 2005 se ingresará un valor mayor que cero únicamente cuando la empresa posea ingresos ordinarios correspondientes a actividades económicas que no son objeto de investigación por la ENESEM, o Por ejemplo: Actividad agrícola.

Cap 2. Línea. 117 Ventas totales. Este capítulo reflejará la información de las ventas netas de bienes y servicios efectuados por la empresa de acuerdo con la actividad desarrollada, considerando las ventas netas de bienes, como los ingresos percibidos por la empresa procedente de las actividades ejecutadas por la misma. Siempre debe existir información en este capítulo, caso contrario solicite la aclaración correspondiente a fin de proceder a su rectificación. Línea 117. Ventas totales. - Esta línea es igual a la suma de las líneas (112 a la 116), en las que constan los ingresos percibidos por la empresa dependiendo de la actividad realizada. Nota 1: El valor registrado en esta línea, clave 2006, debe ser igual al registrado en el Capítulo 1. Estado de resultados, línea 2, clave 1002 (Ingresos de actividades ordinarias). La suma de valores registrados en las filas (112 + 113 + 114) debe ser igual a la suma de valores registrados en el Capítulo 1, filas (4 + 6). Nota 2: Cabe señalar que existe la posibilidad de tener información en la fila 115 a pesar de que la actividad principal sea Manufactura, Minería, Construcción o Comercio; esto única y exclusivamente puede ocurrir cuando la segunda o tercera actividad corresponda a prestaciones de servicios a Manufactura, Minería, Construcción o Comercio, actividades que se detallan en el Anexo 1. Casos especiales que serán considerados en el mismo sector económico, solo si la empresa tiene una segunda y/o tercera actividad.. Si bien en esta línea también se registra los ingresos por servicios de apoyo a actividades de minería, manufactura, construcción y comercio; recordar que este tipo de empresas no dejan de pertenecer a los sectores económicos antes descritos, puesto que son excepciones.

Cap.4, P4.1 Línea. 208, Valor del Activo Total de la Empresa. Estos activos están sujetos a las transacciones corrientes y son utilizados en la gestión de las mismas, como por ejemplo, muebles, maquinaria y equipo, equipos de computación, equipos de oficina, vehículos, entre otros. El valor que debe registrar de cada clase de activos fijos, tanto al 1 de enero, como al 31 de diciembre del año de referencia, debe ser el costo, es decir el valor del activo sin deducir la depreciación acumulada (costo histórico). En otras palabras, el costo histórico, es el costo de adquisición o valor de compra adicionado con los valores que le son incorporados durante su vida.

Cap.4, P4.1 Línea. 209, Valor historico al primero de enero - Terrenos (1). Columna 1. Costo Histórico al 01-01-año de referencia.- Se debe registrar valor de los activos en el momento de la adquisición según clase de activos. Nota: Verifique que la información consignada en la columna 1, "Costo histórico al 01-01-año de referencia", por cada uno de los conceptos, sea igual a la que entregó al "31 de diciembre (costo histórico)". Si no se presenta esta igualdad, solicite la aclaración correspondiente y proceda a realizar las correcciones que sean del caso, o en su defecto, a indicar en observaciones las justificaciones de tal situación. Costo histórico antes de re-expresiones o revaluaciones. - En las casillas de costo histórico, se deben declarar el costo total original (sin ajuste de depreciación acumulada) de cada clase de propiedad, planta y equipo (SRI, 2017). Ajuste acumulado por re-expresiones o revaluaciones. - En esta cuenta del Formulario Renta Sociedades se declaran los ajustes acumulados, por encima del costo histórico de cada clase de propiedad planta y equipo, producto de re-expresiones (errores contables de periodos anteriores) o revaluaciones (medición posterior del valor se los activos) (SRI, 2019). Columna 2. Construcciones de activos fijos por cuenta propia en el año de referencia.- Se debe registrar información si la empresa ha realizado construcciones de activos en el año de referencia, siempre y cuando la construcción se haya ejecutado con personal propio de la empresa; es decir, al personal que labora en la producción o fabricación de los bienes que produce la empresa. Si no es así, dicha información, traslade a la columna ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS. Cabe mencionar que no es muy común este tipo de actividades al interior de las empresas; sin embargo, es posible que algunas de ellas, hayan fabricado efectivamente activos para ser usados internamente. Se menciona un caso de cómo se debería registrar: Si una empresa que se dedica a la fabricación de muebles; sin embargo, un determinado número de muebles fue asignado para uso de la empresa, en este caso ya no es parte de la producción de la empresa sino es parte de sus activos. En todo caso, si existe esta información, es importante, mirar las actividades que realiza la empresa. Columna 3. Adquisición de activos fijos nuevos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos nuevos adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. Columna 4. Adquisición de activos fijos usados en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos usados adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. 115 Nota: Al tener información en las columnas 3 y/o 4 (Adquisiciones de activos fijos año de referencia), y no registrar valores en la columna 5 (Venta de activos fijos año de referencia); entonces, en la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) se debería registrar como valor mínimo 0 y un máximo de 1. Para cada línea desde la 209 (Edificios) hasta la 219 (Otros activos fijos tangibles), si la suma de las columnas de adquisiciones (3 + 4) es mayor a 0 y la columna 5 (Ventas de activos fijos en 2022) es 0; entonces, la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) debe tener un valor mínimo de 0 y un máximo de 1. Columna 5. Venta de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que vendió activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor histórico del activo, no el valor de venta, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue vendido. Nota: Si existe información en la columna 5 "Ventas de activos fijos en año de referencia", debe también tener valor en la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos) o columna 12 (pérdida por venta de activos fijos). De no darse cumplimiento a lo indicado, solicite la aclaración correspondiente y proceda a corregir, caso contrario dicha novedad deberá ser justificada. Columna 6. Bajas de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que dio de baja activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor de baja, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue dado de baja. Columna 7. Revalorización y ajustes por el valor de mercado en año de referencia.- La información a registrarse en esta columna, se dará cuando la empresa ha realizado algún tipo de revalorización en los activos. Columna 8. Depreciación del ejercicio económico en año de referencia.- Se registrará información en esta columna en caso de que la empresa ha declarado la depreciación de algún activo en el año de referencia. Nota: El valor total de la columna 8 (depreciación del ejercicio económico año de referencia), clave 4152, deberá ser igual al Capítulo 1, línea 65, clave 1106. Para el caso de los activos fijos como: terrenos, construcciones en curso; y, maquinaria en montaje y en tránsito se encuentra bloqueado tanto en las columnas 8 y 9. El valor registrado en cada línea de la columna 8 debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 9 (Depreciación acumulada). Columna 9. Depreciación Acumulada al 31 de diciembre año de referencia.- Se debe registrar el valor de la depreciación que han acumulado cada uno de los activos fijos, hasta el 31 de diciembre delaño de referencia. 116 Nota: El valor registrado en cada línea debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 10. Columna 10. Saldo al 31 de diciembre del año de referencia (Costo histórico).- Se debe registrar el valor de cada clase de activos, de acuerdo con el detalle señalado en el cuestionario, es decir: COSTO HISTÓRICO AL 01-01-año de referencia (+) CONSTRUCCIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR CUENTA PROPIA EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS USADOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) VENTAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) BAJAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) REVALORIZACIÓN Y AJUSTES POR VALOR DE MERCADO EN EL AÑO DE REFERENCIA = COSTO HISTÓRICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO DE REFERENCIA (columna10) Nota: Si el activo posee costo histórico, debe tener también tiempo de uso del último activo > = 0 y tiempo de uso promedio del activo > = 0. Si el costo histórico es mayor que cero, debe registrar cuantos activos posee de cada tipo. Columna 11. Utilidad por venta de Activos Fijos (Utilidad).- Habrá información en estas columnas, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido utilidad en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 11, línea 220, clave 4155, debe ser igual al valor informado en el Cap. 1 línea 19 (utilidad en venta de propiedades, planta y equipo clave 1019), si es diferente solicite aclaración. Columna 12. Pérdida por venta de Activos Fijos (Pérdida).- Habrá información en esta columna, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido pérdida en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 12 (pérdida por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 12, línea 220, clave 4156, debe ser igual al valor informado en el Capítulo 1. Estado de Resultados, línea 69 (pérdida en venta de activos clave 1118), si es diferente solicite aclaración. Columna 13. Tiempo de uso del ÚLTIMO activo (Años).- Se registrará el tiempo de uso, en años, que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. 117 Nota: Si en alguno de los activos, el valor registrado corresponde a varios activos, en tiempo de uso registre, el del último activo comprado. Verifique que todos los activos informados en este capítulo tengan tiempo de uso del activo. Columna 14. Tiempo de uso PROMEDIO del activo (Años).- Se registrará el tiempo en años de uso promedio que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. Columna 15. Cuántos activos posee de cada tipo (número).- Se registrará el número de activos que posee la empresa; únicamente para los activos Terrenos, Edificios y Construcción en curso.

Cap.4, P4.1 Línea. 209, Adquisición de activos fijos usados - Terreno (4). Columna 1. Costo Histórico al 01-01-año de referencia.- Se debe registrar valor de los activos en el momento de la adquisición según clase de activos. Nota: Verifique que la información consignada en la columna 1, "Costo histórico al 01-01-año de referencia", por cada uno de los conceptos, sea igual a la que entregó al "31 de diciembre (costo histórico)". Si no se presenta esta igualdad, solicite la aclaración correspondiente y proceda a realizar las correcciones que sean del caso, o en su defecto, a indicar en observaciones las justificaciones de tal situación. Costo histórico antes de re-expresiones o revaluaciones. - En las casillas de costo histórico, se deben declarar el costo total original (sin ajuste de depreciación acumulada) de cada clase de propiedad, planta y equipo (SRI, 2017). Ajuste acumulado por re-expresiones o revaluaciones. - En esta cuenta del Formulario Renta Sociedades se declaran los ajustes acumulados, por encima del costo histórico de cada clase de propiedad planta y equipo, producto de re-expresiones (errores contables de periodos anteriores) o revaluaciones (medición posterior del valor se los activos) (SRI, 2019). Columna 2. Construcciones de activos fijos por cuenta propia en el año de referencia.- Se debe registrar información si la empresa ha realizado construcciones de activos en el año de referencia, siempre y cuando la construcción se haya ejecutado con personal propio de la empresa; es decir, al personal que labora en la producción o fabricación de los bienes que produce la empresa. Si no es así, dicha información, traslade a la columna ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS. Cabe mencionar que no es muy común este tipo de actividades al interior de las empresas; sin embargo, es posible que algunas de ellas, hayan fabricado efectivamente activos para ser usados internamente. Se menciona un caso de cómo se debería registrar: Si una empresa que se dedica a la fabricación de muebles; sin embargo, un determinado número de muebles fue asignado para uso de la empresa, en este caso ya no es parte de la producción de la empresa sino es parte de sus activos. En todo caso, si existe esta información, es importante, mirar las actividades que realiza la empresa. Columna 3. Adquisición de activos fijos nuevos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos nuevos adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. Columna 4. Adquisición de activos fijos usados en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos usados adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. 115 Nota: Al tener información en las columnas 3 y/o 4 (Adquisiciones de activos fijos año de referencia), y no registrar valores en la columna 5 (Venta de activos fijos año de referencia); entonces, en la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) se debería registrar como valor mínimo 0 y un máximo de 1. Para cada línea desde la 209 (Edificios) hasta la 219 (Otros activos fijos tangibles), si la suma de las columnas de adquisiciones (3 + 4) es mayor a 0 y la columna 5 (Ventas de activos fijos en 2022) es 0; entonces, la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) debe tener un valor mínimo de 0 y un máximo de 1. Columna 5. Venta de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que vendió activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor histórico del activo, no el valor de venta, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue vendido. Nota: Si existe información en la columna 5 "Ventas de activos fijos en año de referencia", debe también tener valor en la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos) o columna 12 (pérdida por venta de activos fijos). De no darse cumplimiento a lo indicado, solicite la aclaración correspondiente y proceda a corregir, caso contrario dicha novedad deberá ser justificada. Columna 6. Bajas de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que dio de baja activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor de baja, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue dado de baja. Columna 7. Revalorización y ajustes por el valor de mercado en año de referencia.- La información a registrarse en esta columna, se dará cuando la empresa ha realizado algún tipo de revalorización en los activos. Columna 8. Depreciación del ejercicio económico en año de referencia.- Se registrará información en esta columna en caso de que la empresa ha declarado la depreciación de algún activo en el año de referencia. Nota: El valor total de la columna 8 (depreciación del ejercicio económico año de referencia), clave 4152, deberá ser igual al Capítulo 1, línea 65, clave 1106. Para el caso de los activos fijos como: terrenos, construcciones en curso; y, maquinaria en montaje y en tránsito se encuentra bloqueado tanto en las columnas 8 y 9. El valor registrado en cada línea de la columna 8 debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 9 (Depreciación acumulada). Columna 9. Depreciación Acumulada al 31 de diciembre año de referencia.- Se debe registrar el valor de la depreciación que han acumulado cada uno de los activos fijos, hasta el 31 de diciembre delaño de referencia. 116 Nota: El valor registrado en cada línea debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 10. Columna 10. Saldo al 31 de diciembre del año de referencia (Costo histórico).- Se debe registrar el valor de cada clase de activos, de acuerdo con el detalle señalado en el cuestionario, es decir: COSTO HISTÓRICO AL 01-01-año de referencia (+) CONSTRUCCIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR CUENTA PROPIA EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS USADOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) VENTAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) BAJAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) REVALORIZACIÓN Y AJUSTES POR VALOR DE MERCADO EN EL AÑO DE REFERENCIA = COSTO HISTÓRICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO DE REFERENCIA (columna10) Nota: Si el activo posee costo histórico, debe tener también tiempo de uso del último activo > = 0 y tiempo de uso promedio del activo > = 0. Si el costo histórico es mayor que cero, debe registrar cuantos activos posee de cada tipo. Columna 11. Utilidad por venta de Activos Fijos (Utilidad).- Habrá información en estas columnas, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido utilidad en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 11, línea 220, clave 4155, debe ser igual al valor informado en el Cap. 1 línea 19 (utilidad en venta de propiedades, planta y equipo clave 1019), si es diferente solicite aclaración. Columna 12. Pérdida por venta de Activos Fijos (Pérdida).- Habrá información en esta columna, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido pérdida en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 12 (pérdida por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 12, línea 220, clave 4156, debe ser igual al valor informado en el Capítulo 1. Estado de Resultados, línea 69 (pérdida en venta de activos clave 1118), si es diferente solicite aclaración. Columna 13. Tiempo de uso del ÚLTIMO activo (Años).- Se registrará el tiempo de uso, en años, que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. 117 Nota: Si en alguno de los activos, el valor registrado corresponde a varios activos, en tiempo de uso registre, el del último activo comprado. Verifique que todos los activos informados en este capítulo tengan tiempo de uso del activo. Columna 14. Tiempo de uso PROMEDIO del activo (Años).- Se registrará el tiempo en años de uso promedio que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. Columna 15. Cuántos activos posee de cada tipo (número).- Se registrará el número de activos que posee la empresa; únicamente para los activos Terrenos, Edificios y Construcción en curso.

Cap.4, P4.1 Línea. 209, Venta de activos fijos - Terrenos (5). Columna 1. Costo Histórico al 01-01-año de referencia.- Se debe registrar valor de los activos en el momento de la adquisición según clase de activos. Nota: Verifique que la información consignada en la columna 1, "Costo histórico al 01-01-año de referencia", por cada uno de los conceptos, sea igual a la que entregó al "31 de diciembre (costo histórico)". Si no se presenta esta igualdad, solicite la aclaración correspondiente y proceda a realizar las correcciones que sean del caso, o en su defecto, a indicar en observaciones las justificaciones de tal situación. Costo histórico antes de re-expresiones o revaluaciones. - En las casillas de costo histórico, se deben declarar el costo total original (sin ajuste de depreciación acumulada) de cada clase de propiedad, planta y equipo (SRI, 2017). Ajuste acumulado por re-expresiones o revaluaciones. - En esta cuenta del Formulario Renta Sociedades se declaran los ajustes acumulados, por encima del costo histórico de cada clase de propiedad planta y equipo, producto de re-expresiones (errores contables de periodos anteriores) o revaluaciones (medición posterior del valor se los activos) (SRI, 2019). Columna 2. Construcciones de activos fijos por cuenta propia en el año de referencia.- Se debe registrar información si la empresa ha realizado construcciones de activos en el año de referencia, siempre y cuando la construcción se haya ejecutado con personal propio de la empresa; es decir, al personal que labora en la producción o fabricación de los bienes que produce la empresa. Si no es así, dicha información, traslade a la columna ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS. Cabe mencionar que no es muy común este tipo de actividades al interior de las empresas; sin embargo, es posible que algunas de ellas, hayan fabricado efectivamente activos para ser usados internamente. Se menciona un caso de cómo se debería registrar: Si una empresa que se dedica a la fabricación de muebles; sin embargo, un determinado número de muebles fue asignado para uso de la empresa, en este caso ya no es parte de la producción de la empresa sino es parte de sus activos. En todo caso, si existe esta información, es importante, mirar las actividades que realiza la empresa. Columna 3. Adquisición de activos fijos nuevos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos nuevos adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. Columna 4. Adquisición de activos fijos usados en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos usados adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. 115 Nota: Al tener información en las columnas 3 y/o 4 (Adquisiciones de activos fijos año de referencia), y no registrar valores en la columna 5 (Venta de activos fijos año de referencia); entonces, en la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) se debería registrar como valor mínimo 0 y un máximo de 1. Para cada línea desde la 209 (Edificios) hasta la 219 (Otros activos fijos tangibles), si la suma de las columnas de adquisiciones (3 + 4) es mayor a 0 y la columna 5 (Ventas de activos fijos en 2022) es 0; entonces, la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) debe tener un valor mínimo de 0 y un máximo de 1. Columna 5. Venta de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que vendió activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor histórico del activo, no el valor de venta, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue vendido. Nota: Si existe información en la columna 5 "Ventas de activos fijos en año de referencia", debe también tener valor en la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos) o columna 12 (pérdida por venta de activos fijos). De no darse cumplimiento a lo indicado, solicite la aclaración correspondiente y proceda a corregir, caso contrario dicha novedad deberá ser justificada. Columna 6. Bajas de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que dio de baja activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor de baja, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue dado de baja. Columna 7. Revalorización y ajustes por el valor de mercado en año de referencia.- La información a registrarse en esta columna, se dará cuando la empresa ha realizado algún tipo de revalorización en los activos. Columna 8. Depreciación del ejercicio económico en año de referencia.- Se registrará información en esta columna en caso de que la empresa ha declarado la depreciación de algún activo en el año de referencia. Nota: El valor total de la columna 8 (depreciación del ejercicio económico año de referencia), clave 4152, deberá ser igual al Capítulo 1, línea 65, clave 1106. Para el caso de los activos fijos como: terrenos, construcciones en curso; y, maquinaria en montaje y en tránsito se encuentra bloqueado tanto en las columnas 8 y 9. El valor registrado en cada línea de la columna 8 debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 9 (Depreciación acumulada). Columna 9. Depreciación Acumulada al 31 de diciembre año de referencia.- Se debe registrar el valor de la depreciación que han acumulado cada uno de los activos fijos, hasta el 31 de diciembre delaño de referencia. 116 Nota: El valor registrado en cada línea debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 10. Columna 10. Saldo al 31 de diciembre del año de referencia (Costo histórico).- Se debe registrar el valor de cada clase de activos, de acuerdo con el detalle señalado en el cuestionario, es decir: COSTO HISTÓRICO AL 01-01-año de referencia (+) CONSTRUCCIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR CUENTA PROPIA EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS USADOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) VENTAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) BAJAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) REVALORIZACIÓN Y AJUSTES POR VALOR DE MERCADO EN EL AÑO DE REFERENCIA = COSTO HISTÓRICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO DE REFERENCIA (columna10) Nota: Si el activo posee costo histórico, debe tener también tiempo de uso del último activo > = 0 y tiempo de uso promedio del activo > = 0. Si el costo histórico es mayor que cero, debe registrar cuantos activos posee de cada tipo. Columna 11. Utilidad por venta de Activos Fijos (Utilidad).- Habrá información en estas columnas, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido utilidad en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 11, línea 220, clave 4155, debe ser igual al valor informado en el Cap. 1 línea 19 (utilidad en venta de propiedades, planta y equipo clave 1019), si es diferente solicite aclaración. Columna 12. Pérdida por venta de Activos Fijos (Pérdida).- Habrá información en esta columna, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido pérdida en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 12 (pérdida por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 12, línea 220, clave 4156, debe ser igual al valor informado en el Capítulo 1. Estado de Resultados, línea 69 (pérdida en venta de activos clave 1118), si es diferente solicite aclaración. Columna 13. Tiempo de uso del ÚLTIMO activo (Años).- Se registrará el tiempo de uso, en años, que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. 117 Nota: Si en alguno de los activos, el valor registrado corresponde a varios activos, en tiempo de uso registre, el del último activo comprado. Verifique que todos los activos informados en este capítulo tengan tiempo de uso del activo. Columna 14. Tiempo de uso PROMEDIO del activo (Años).- Se registrará el tiempo en años de uso promedio que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. Columna 15. Cuántos activos posee de cada tipo (número).- Se registrará el número de activos que posee la empresa; únicamente para los activos Terrenos, Edificios y Construcción en curso.

Cap.4, P4.1 Línea. 209, Bajas de activos fijos - Terrenos (6). Columna 1. Costo Histórico al 01-01-año de referencia.- Se debe registrar valor de los activos en el momento de la adquisición según clase de activos. Nota: Verifique que la información consignada en la columna 1, "Costo histórico al 01-01-año de referencia", por cada uno de los conceptos, sea igual a la que entregó al "31 de diciembre (costo histórico)". Si no se presenta esta igualdad, solicite la aclaración correspondiente y proceda a realizar las correcciones que sean del caso, o en su defecto, a indicar en observaciones las justificaciones de tal situación. Costo histórico antes de re-expresiones o revaluaciones. - En las casillas de costo histórico, se deben declarar el costo total original (sin ajuste de depreciación acumulada) de cada clase de propiedad, planta y equipo (SRI, 2017). Ajuste acumulado por re-expresiones o revaluaciones. - En esta cuenta del Formulario Renta Sociedades se declaran los ajustes acumulados, por encima del costo histórico de cada clase de propiedad planta y equipo, producto de re-expresiones (errores contables de periodos anteriores) o revaluaciones (medición posterior del valor se los activos) (SRI, 2019). Columna 2. Construcciones de activos fijos por cuenta propia en el año de referencia.- Se debe registrar información si la empresa ha realizado construcciones de activos en el año de referencia, siempre y cuando la construcción se haya ejecutado con personal propio de la empresa; es decir, al personal que labora en la producción o fabricación de los bienes que produce la empresa. Si no es así, dicha información, traslade a la columna ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS. Cabe mencionar que no es muy común este tipo de actividades al interior de las empresas; sin embargo, es posible que algunas de ellas, hayan fabricado efectivamente activos para ser usados internamente. Se menciona un caso de cómo se debería registrar: Si una empresa que se dedica a la fabricación de muebles; sin embargo, un determinado número de muebles fue asignado para uso de la empresa, en este caso ya no es parte de la producción de la empresa sino es parte de sus activos. En todo caso, si existe esta información, es importante, mirar las actividades que realiza la empresa. Columna 3. Adquisición de activos fijos nuevos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos nuevos adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. Columna 4. Adquisición de activos fijos usados en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa posea activos usados adquiridos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes. 115 Nota: Al tener información en las columnas 3 y/o 4 (Adquisiciones de activos fijos año de referencia), y no registrar valores en la columna 5 (Venta de activos fijos año de referencia); entonces, en la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) se debería registrar como valor mínimo 0 y un máximo de 1. Para cada línea desde la 209 (Edificios) hasta la 219 (Otros activos fijos tangibles), si la suma de las columnas de adquisiciones (3 + 4) es mayor a 0 y la columna 5 (Ventas de activos fijos en 2022) es 0; entonces, la columna 13 (Tiempo de uso del ÚLTIMO activo en años) debe tener un valor mínimo de 0 y un máximo de 1. Columna 5. Venta de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que vendió activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor histórico del activo, no el valor de venta, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue vendido. Nota: Si existe información en la columna 5 "Ventas de activos fijos en año de referencia", debe también tener valor en la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos) o columna 12 (pérdida por venta de activos fijos). De no darse cumplimiento a lo indicado, solicite la aclaración correspondiente y proceda a corregir, caso contrario dicha novedad deberá ser justificada. Columna 6. Bajas de activos fijos en el año de referencia.- Se registrará información en esta columna siempre y cuando la empresa declare que dio de baja activos fijos durante el año de referencia; mismos que deben constar el valor total de los bienes registrados; cabe mencionar que el valor considerado para su registro será el valor de baja, es decir el valor en libros que tuvo el activo en el momento que fue dado de baja. Columna 7. Revalorización y ajustes por el valor de mercado en año de referencia.- La información a registrarse en esta columna, se dará cuando la empresa ha realizado algún tipo de revalorización en los activos. Columna 8. Depreciación del ejercicio económico en año de referencia.- Se registrará información en esta columna en caso de que la empresa ha declarado la depreciación de algún activo en el año de referencia. Nota: El valor total de la columna 8 (depreciación del ejercicio económico año de referencia), clave 4152, deberá ser igual al Capítulo 1, línea 65, clave 1106. Para el caso de los activos fijos como: terrenos, construcciones en curso; y, maquinaria en montaje y en tránsito se encuentra bloqueado tanto en las columnas 8 y 9. El valor registrado en cada línea de la columna 8 debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 9 (Depreciación acumulada). Columna 9. Depreciación Acumulada al 31 de diciembre año de referencia.- Se debe registrar el valor de la depreciación que han acumulado cada uno de los activos fijos, hasta el 31 de diciembre delaño de referencia. 116 Nota: El valor registrado en cada línea debe ser menor o igual al valor registrado en la columna 10. Columna 10. Saldo al 31 de diciembre del año de referencia (Costo histórico).- Se debe registrar el valor de cada clase de activos, de acuerdo con el detalle señalado en el cuestionario, es decir: COSTO HISTÓRICO AL 01-01-año de referencia (+) CONSTRUCCIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR CUENTA PROPIA EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS NUEVOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS USADOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) VENTAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (-) BAJAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AÑO DE REFERENCIA (+) REVALORIZACIÓN Y AJUSTES POR VALOR DE MERCADO EN EL AÑO DE REFERENCIA = COSTO HISTÓRICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO DE REFERENCIA (columna10) Nota: Si el activo posee costo histórico, debe tener también tiempo de uso del último activo > = 0 y tiempo de uso promedio del activo > = 0. Si el costo histórico es mayor que cero, debe registrar cuantos activos posee de cada tipo. Columna 11. Utilidad por venta de Activos Fijos (Utilidad).- Habrá información en estas columnas, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido utilidad en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 11 (utilidad por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 11, línea 220, clave 4155, debe ser igual al valor informado en el Cap. 1 línea 19 (utilidad en venta de propiedades, planta y equipo clave 1019), si es diferente solicite aclaración. Columna 12. Pérdida por venta de Activos Fijos (Pérdida).- Habrá información en esta columna, solamente en el caso de que la empresa en la columna 5 informó venta de activos fijos. Si la empresa ha tenido pérdida en la venta de activos fijos, registre dichos valores en esta columna. Nota: Si existe información en cualquiera de las líneas de la columna 12 (pérdida por venta de activos fijos), la suma de estos valores, columna 12, línea 220, clave 4156, debe ser igual al valor informado en el Capítulo 1. Estado de Resultados, línea 69 (pérdida en venta de activos clave 1118), si es diferente solicite aclaración. Columna 13. Tiempo de uso del ÚLTIMO activo (Años).- Se registrará el tiempo de uso, en años, que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. 117 Nota: Si en alguno de los activos, el valor registrado corresponde a varios activos, en tiempo de uso registre, el del último activo comprado. Verifique que todos los activos informados en este capítulo tengan tiempo de uso del activo. Columna 14. Tiempo de uso PROMEDIO del activo (Años).- Se registrará el tiempo en años de uso promedio que tiene cada uno de los activos descritos en el formulario, el ingreso de la información se lo realizará en años cumplidos, en caso de que el activo tenga menos a un año, registre en tiempo cero (0) y colocar en el espacio de observaciones el tiempo en meses. Columna 15. Cuántos activos posee de cada tipo (número).- Se registrará el número de activos que posee la empresa; únicamente para los activos Terrenos, Edificios y Construcción en curso.